Қолма-қолсыз есеп айырысу диплом жұмысы
№196


Кіріспе
Дипломдық жұмыстың өзектілігі. Қазіргі таңда бұл электрондық жүйе өте тез дамуда. Өйткені Қазақстан дамыған елу мемлекеттің қатарына кіру үшін мемлекет электрондық жүйе жағынан немесе басқада технологиялар жағынан дамуы керек. Соның ішінде электрондық ақша айналысын қарастырайық.
Карточка жүйесі Қазақстанға ең алғаш рет 1992 жылы қараша айында «Әлем Банк Қазақстан» игерді. Содан кейін коммерциялық банктер игере бастады, (Халық банкі, Казкоммерцбанк, ТұранӘлемБанк) бұл аталған банктер қазіргі таңда өз кредиттік карточкаларымен халықаралық деңгейде жұмыс жасауда.
Пластикалық карточка өте тиімді және қолайлы. Кез – келген соманы керек кезінде көшеде тұрған немесе жұмыс орнында тұрған банкомат арқылы есеп айрысуға болады.
Қолма – қолсыз есеп айрысуда банкке барудың қажеті жоқ. Өйткені тек қана пластикалық карточкамен ғана емес және интернет арқылы, ұялы телефон арқылы қолма – қолсыз есеп айрысу операциясын жүргізе асыруға болады. Қазіргі таңда қолма – қол есеп айрысудан көрі қолма – қолсыз есеп айрысу операциясы кең қолданылады. Өйткені кез – келген жерде, дүкенге барғанда клиент өзіне керек затты алып пластикалық карточкасымен есеп айрыса алады.
Қолма- қолсыз есеп айырысудың міндеті – бұл есеп айырысудың формасы мен әдістерінің, оларды жүргізу принциптерінің, оларға қойылған талаптардың жиынтығы. Есеп айырысудың принципі анағұрлым тұрақты, өзгермейтін болып келеді. Есеп айрысуға қойылатын талаптар экономиканы басқару әдістерінің дамуы мен жаңғыруына байланысты өзгеріп отырады. Ал, есеп айырысу формасы мен әдістері осы талаптарға сай болып, олардың өзгерістеріне бейімделініп отыруы керек.
Дипломдық жұмыстың мақсаты – қолма – қолсыз есеп айырысулардың синтетикалық және аналитикалық есебінің жағдайын зерттеп, даму перспективаларын анықтау.
Дипломдық жұмыстың мақсатына жету қойылған міндеттер:
қолма – қолсыз есеп айырысулардың синтетикалық және аналитикалық есебінің теориялық негіздерін қарастыру;
- қолма – қолсыз есеп айырысуларды Қазақстан Республикасында ұйымдастыру жағдайы («Құлас-құрылыс» ЖШС-ның мысалында)қолма – қолсыз есеп айырысуларды ұйымдастыру және жүргізу мәселелерін талдау;
- «Құлас-құрылыс» ЖШС-ның қаржылық-шарушылық жағдаын талдау;
- қолма – қолсыз есеп айырысулар жүйесін жетілдіру жолдарын анықтау.
Қолма – қолсыз есеп айрысу шаруашылық органдардың өзара бақылауына және банктердің өндіріс процесіне, тауар айналымына белсенді қатысып, әсер етуіне мүмкіндік береді. Банк шаруашылық органдардың төлем тәртібін, ол төлемдерді уақытында төлеуін мұқият бақылайды және төлемеудің себептерін талдайды. Төлем тәртібін бұзғаны, оны уақытында төлемегені үшін банк экономикалық санкциялар қолданады. Қажет жағдайда шаруашылық орган банктен уақытша несие ретінде қаржылық көмек алып, пайда болған талаптар бойынша
төлемсіздік мөлшерін азайта алады.
Дипломдық жұмыстың зерттеу объектісі болып ЖШС «Құлас-құрылыс.» болып табылады
Бұл дипломдық жұмыс кіріспеден, үш тараудан, қорытындыдан және пайдаланылған әдебиеттер тізімінен тұрады.




Жұмыс түрі: Дипломдық жұмыс
Жұмыс көлемі: 73 бет
Пәні: Бухгалтерлік іс

-----------------------------------------------------------------------------------

-----------------------------------------------------------------------------------
https://www.topreferat.com/
ДИПЛОМДЫҚ ЖҰМЫСТЫҢ ҚЫСҚАРТЫЛҒАН МӘТІНІ

Кіріспе
Дипломдық жұмыстың өзектілігі. Қазіргі таңда бұл
Карточка жүйесі Қазақстанға ең алғаш
Пластикалық карточка өте тиімді және
Қолма – қолсыз есеп айрысуда банкке
Қолма- қолсыз есеп айырысудың міндеті –
Дипломдық жұмыстың мақсаты – қолма – қолсыз
Дипломдық жұмыстың мақсатына жету қойылған міндеттер:
қолма – қолсыз есеп айырысулардың синтетикалық
- қолма – қолсыз есеп айырысуларды
- «Құлас-құрылыс» ЖШС-ның қаржылық-шарушылық жағдаын талдау;
- қолма – қолсыз есеп
Қолма – қолсыз есеп айрысу шаруашылық
Дипломдық жұмыстың зерттеу объектісі болып ЖШС «Құлас-құрылыс.» болып табылады
Бұл дипломдық жұмыс кіріспеден, үш тараудан,
1 Қолма – қолсыз есеп айырысудың синтетикалық
1.1 Қолма-қолсыз есеп айырысудың мәні, шығу тарихы
Қолма – қол ақша мен қолма
Қазіргі кезде өркениетті елдерде белгілі
Бірыңғай ақша қолма – қол емес
КСРО–ның құлауына байланысты бағаның еркіне жіберілуі, орталықтандырылған
Бұл қолма – қол ақша қозғалысы мен
Осы заманғы нарықтық жағдайда «ақша айналымы» мен «ақша айналысы»
Ақша айналысы екі формада алға шығады: қолма – қол
Алайда ақша айналысы тек тауар айналысының қайталаушысы ғана
Ақша айналыста жүріп, бірде айналыс құралының (қолма – қол
Қолма – қол ақша мен қолма – қол
Экономикасы дамыған мемлекеттерде ақша айналымын басқаратын экономикалық әдістерді
Банктердің есептеу операциялары: инкассо, аудару және аккредитив бөлып
Инкассо - әр түрлі құжаттарды пайдаланып,
1996 жылдан Халықаралық сауда палатасы шығарған инкассо
Инкассалық операцияның екі түрі бар. Жай инкассо
Аудару операциясы клиент банкіне өз шотынан белгілі-бір соманы
Аккредитив (латын сөзі – «сенемін») - бір банктің екінші
Аккредитивтің негізгі түрлері: ақшалы
Ақшалы аккредитив – атаулы ақшалы құжат.
Құжатты аккредитив – келісім, ол бойынша
Төлем жүргізу процедурасындағы өзгерістер
Көбіне шағын кәсіпорындар, кәсіпкерлер немесе дәулетті азаматтар операцияларды
Төлем жүргізу уақытын бірнеше минутқа
Карточкалық төлем жүйесімен төлем жүргізу
Төлем жүйесін дәстүрлі ұйымдастыру мен
Төлем жүргізудің әр түрлі құрылымы мен төлем жүйесінің
Сонымен мұндай қорытынды алғашқы
Дәстүрлі төлем жүйесі мен төлем
Электронды технологияны енгізу жағынан дамыған, өздерінің
Тіпті бірнеше секунд ішінде
Мұндай тиімді карточкалық есеп айрысу
Осылайша кәсіпорын қызметкерлеріне жалақы
Төлем жүргізудің қысқартылған процедурасы интернет желісіндеэлектрондық
Көрсетілген мысалдардағы сияқты
Төлем процедурасын қысқартуға Халық банкі
Бірақ, коммерциялық банк деңгейінде төлемдерді
Ал күрделі шешімдер ММВБ –
Биржаның интернет – сайтындағы инструкция
Сонымен қатар ұялы байланыс қызметінде
Қысқарған жүйе процедураына қатысты
Коммерциялық банкілер бәсекелестік нарықта
Батыстық төлем жүйесін ұйымдастыру тәжірибесінде
Осы сияқты бағдарламаларды, банкілік жүйе
Сонымен процедураны күрделі қысқарту
Банкіге келіп тұру қажеттілігі банкілік
Ал төмендегі ағымдық дәстүрлік жеке
Әрине, Western Union жылдам ақша аудару
Клиенттен шотын орталықтандыру мен клиенттердің
1.2 Қазақстан Республикасындағы қолма – қолсыз
Коммерциялық банктердің үшінші қызметі – қолма
Берілген қызметтің орындалуы, ең
Бұндай шоттар жеке және заңды
Клиенттер тапсырмасы бойынша банк қызметкерлері
Қолма – қолсыз есеп айырысудың кең
Қолма- қолсыз есеп айырысу – бұл
Барлық коммерциялық банктер халықтар
Қатысушыларға байланысты есеп айрысу операциялары
Есеп айрысу кезінде келесі төлем
Төлем тапсырмалары, чектер, вексельдер, аккредитивтер, пластикалық
Қазақстан Республикасында банкаралық және халық
Қолма – қолсыз және қолма – қол
қолма – қолсыз және қолма – қол
Барлық коммерциялық банктер үшін(маманданғандарды қоса)
біртұтас әдістемелік негізде бірыңғай мемлекеттік
Есеп айрысудың, есеп берудің, есепке
жасау және оларды унификациялау.
Қолма – қолсыз жолмен есеп айрысу
Банкаралық есеп айрысу жүйесін ұйымдастырудың
Коммерциялық банктер арасында тікелей есеп
Ұлттық банктің ЕКО – да ашылған
Коммерциялық банк өздерінің ведомствалық
Қолма – қолсыз есеп айрысу шаруашылық
Қажет жағдайда шаруашылық орган банктен
Қатысушыларға байланысты есеп айрысу операциялары
Есеп айрысу кезінде келесі төлем
Төлем тапсырмалары, чектер, вексельдер, аккредитивтер, пластикалық
Қазақстан Республикасында банкаралық және халық шаруашылығындағы есеп
Қолма – қолсыз және қолма – қол
Барлық коммерциялық банктер үшін(маманданғандарды қоса)
Есеп айрысудың, есеп берудің, есепке
Қолма – қолсыз жолмен есеп айрысу
Банкаралық есеп айрысу жүйесін ұйымдастырудың
Коммерциялық банктер арасында тікелей есеп
Ұлттық банктің ЕКО – да ашылған
Коммерциялық банк өздерінің ведомствалық
Қазіргі кезде елімізде есеп
Жеке және заңды тұлғалардың есеп
Банкаралдық есеп айрысу жүйесін қайта ұйымдастыру.
Есеп айрысу формаларын жетілдіру туралы
Есеп айрысу операциялары - банк
Халықаралық тәжірбиеде қолданылатын есеп
Чек және вексель арқылы инкассалық операциялар;
Аккредитивтер арқылы есеп айрысу;
Аударым операциялары.
Инкассалық операциялар. Оларды жүргізе отырып,
Аккредитивтер арқылы есеп айрысу сатушы
Аударым операциялары клиенттің тапсырысы
Соңғы уақытта бөлшек сауда нарығында
Электрондық есеп айрысудың бөлшек жүйелері;
2. қаражаттарды аударудың банкаралық жүйесі;
3. банк ішіндегі компьютерлік кешендер.
Қазіргі жағдайда бұрын қалыптасқан ақша
Қазіргі қағаз – несие ақшалары
Алтынның мемлекеттің ішкі және сыртқы
шығып, оның қазына қорына құйылуы
Банктердің несиелік операцияларының негізінде қолма
және қолма – қол емес ақша
Қолма – қол ақшасыз айналымның дамуының
ақша айналысының қысқаруы (әлемдік экономикада
Мемлекет тарапынан ақша – несиелік реттеу
дамыту.
Айдың соңында бас кітаптың қорытындысы негізінде синтетикалық (топтамалық) есептің
Мемориалдық-ордер формасы аналитикалық (талдамалық) есептік кітаптарда, карточкаларда немесе бос
Құжаттар
Тізімдемелер
Журнал-ордерлер
Кассалық кітап
Аналитикалық есеп карточкалары
Баланс және есеп-қисаптың басқа да нысаны
Бас кітап Аналитикалык шот бойынша айналым (сальдолық) тізімдемесі
Сурет 1- Есептің журнал-ордер нысаны жазбаларының сызбасы
Есептің мемориалдық-ордерлі нысаны есептік тіркелімдерінің жеңілдігімен және есеп жазбаларының
Басқа нысандарға қарағанда мемориалдық-ордер нысанын жүргізу көп еңбекті керек
Бас журналдың бұлай құрылуы оған жазылған жазуды көзге көрнекті
Журналда жазбалар мемоиалдық ордерлердің нөмерлері мен күнін, корреспонденцияланушы шоттардың
Журнал – ордерлі нысанын пайдалану барысында бухгалтерлік есеп ақпараттарын
Бастапқы құжат мәліметтерін жалпы бірыңғай шаруашылық операциялар бойынша журнал-ордерлерге
Ай соңында барлық карточкалар журнал-ордерлер және солардың тізімдемелері бойынша
Бухгалтерлік есептің журнал-ордерлі нысаны есептің бас-журнал нысанымен кейбір ортақ
Шағын кәсіпорындар бухгалтерлік есеп нысанының жай немесе жеңілдетілген (кәсіпорын
Есептің жай нысаны шаруашылық операцияларын есептеу кітабында қарастырылады. Ол
Қүжаттар
Кассалық кітап
Шаруашылық операциялардың есеп кітабы
Еңбек төлемдері бойынша қызметкерлер мен есеп айырысу тізімдемесі
Бухгалтерлік баланс және есеп берудің басқа нысандары
Сурет 2. Бухгалтерлік есептің жай нысанындағы жазбалар сызбасы
Кітап ұйымның кез келген уақыттағы (күнгі) мүліктері мен қаржылық
Есептің бұл нысаны өндірістік емес салалардағы шағын кәсіпорындар үшін
Бастапқы құжаттар (актілер, жүкқұжаттар, есеп-қисап және тағы басқа) негізінде
Жеке тізімдемелердегі қаражат қалдықтары, солардың негізінде жазбалар жүргізілген бастапқы
Кәсіпорынның бір айдағы атқарған жұмыстары туралы мәліметтерін қорытындылауға арналған
1.3 Қолма – қол емес есеп айырысудың
Қолма – қол ақшасыз айналыс ақша
Қолма – қол ақшасыз айналым екі
Тауарға қатыссыз қолма – қол ақшасыз
Тауарға қатысы жоқ қолма – қол ақшасыз төлемдерге
Ақша айналысын оңтайлы ұйымдастырып, оны
Қолма – қол ақшасыз есеп айрысудың артықшылықтары мынада:
Ол банк жүйелерінің несиелік ресурстарын арттыруға, несие қатынасын
дамытуға мүмкіндік береді;
Ол айналымға аса қажетті қолма – қол ақша
кемітеді;
Ол траксакциялық шығындардың (банкноттар мен тиындарды
шығару, сақтау, тасымалдау, санау түріндегі айналыс шығындары) кемуіне мүмкіндік
ол банктердің дәлдікті қажет ететін жұмысында есеп айырысуларды және
қаражат айналымын шапшаңдатады;
қолма – қол ақшасыз есеп айрысу процесінде шаруашылық
төлем қабілеті артады әрі келісімшарт міндеттемелерін орындауға мүмкіндік
Мынаны айта кету керек, қолма- қол
Оған мыналарды жатқызуға болады:
Төлеушілердің банктерді және қолма-қол
түрлерін таңдаудағы еркіндік принципі. Бұл
Төлеушінің төлем келісімінің міндетті
төлеушінің төлеуге келісім бергені
Төлемнің мерзімділік принципі. Бұл
мағынасы мынадай: ақшалай қаржатты алушы
Барлық қатысушылардың келісімшарт қатынастарының
мүліктік жауапкершілік пен есеп айырысу
Есеп айырысудың барлық принциптері
Қолма- қол ақшасыз есеп айырысу
Есеп айырысу қызметі үшін банк
Корреспонденттік қатынаста мынадай операциялар
а) клиентке қызмет көрсетуге негізделген
ә) шетелдік банктердің тартылуымен жүзеге
Бұл операцияға мерзімі бойынша
Банкаралық операцияға клирингтік есеп айырысу
ҚР қолданыстағы заңына сәйкес
төлем тапсырмалары;
аккредитивтер;
чектер;
вексельдер;
пластикалық карточкалар.
Жабдықтаушылар мен сатып алушылар есеп
Төлем тапсырмасы шот иесінің шотынан
Аккредитив сатып алушы банкісінің сатып
Төлеушінің жабықтаушы есеп айырысу үшін қаражатты
Қайтарылып алынбайтын аккредитив жабдықтаушының-қаражатты алушының
Чек берушінің чекті ұстаушыға
Ақшалай чектер чекті ұстаушыға банктен қолма - қол
Вексель сатылған тауардың төлем мерзімін ұзарту түріндегі сатып
Заңда вексельдің екі түрі қарастырылады: жай және аударылатын. Жай
Пластикалық карточкалар магниттік жолағы бар карта және микросызбамен
карточканы ұстаушылар (клиент, пайдаланушы) – карта берілетін
тұлғалар;
карта эмитент – банкісі – карта эмиссиясын (шығаруын) жүзеге
эквайер – банк (acguirer) – картаны ұстаушыға қызмет көрсететін
есеп айрысушы банктер;
дүкендер мен қызмет көрсетуші кәсіпорындар;
процессингтік орталық – төлем жүйелерінің технологиялық ядросы
болып табылатын мамандандырылған есептеу орталығы.
Магниттік жолағы бар карточкаларды айналдырумен есеп айрысудың сызбасы
Микросызбалық пластикалық карта шамамен осы сызба бойынша өтеуі
Карточка иелері
Сауда – саттық
қызмет көрсетуші
кәсіпорындар
Эмитент - банк
Эквайер - банк
Процессингтік
орталық
Сурет 3. Магниттік жолағы бар карточкаларды айналдырумен есеп айрысудың
Пластикалық карточкамен есеп айрысу. Қолма – қол
Пластикалық карталарды пайдалану арқылы есеп айырысудың артықшылығы қандай
Кемшіліктері: ақша карточка шотына бірден түседі –
Шетелдік банктермен операция болмаған жағдайға біздің коммерциялық
ҚР Ұлттық банкі қолма – қол ақшасыз есеп айырысудың
Зерделенген материалдар негізінде, есеп айырысу-кассалық орталықтары қағаз
Сонымен қорытындылайтын болсақ жаңа технологияның басты артықшылығы өңделген және
2 Қолма – қолсыз есеп айырысуларды Қазақстан
Ақша қаражаттарының жалпы сипаттамасы. Есеп айырысу
Барлық шаруашылық жүргізуші субъектілер өз ақша қаражаттарын банкі мекемелерінің
Ақша қаражаттарын сақтау үшін және заңды тұлғалар арасында есеп
Корреспондеттік шоттар – банк шоттары банктер мен ұйымдардың кейбір
Ағымдағы (есеп айырысу) және жинақ шоттары – бұл да
Шетелдік валютадағы қаражаттардың қолда бары мен қозғалысын есептеу үшін
Субъект шоттарындағы қаражат олардың иелерінің әмірі бойынша есептен шығарылады.
Қазақстан Республикасының аймағында ақшаны төлеу мен аударуды жүзеге асыруда
Қолма-қолсыз есеп айырысудың негізгі нысандары: төлем тапсырма; чек;
Төлеуші мен алушылар өзара есеп айырысу нысандарын келісім-шарт негізінде
Төлем тапсырмаларымен есеп айырысу. Төлем тапсырмалары онда көрсетілген соманы
Төлем жасаушы банкке белгіленген нысандағы бланкілердегі төлем тапсырманы ұсынады.
Төлем тапсырмасын толтыру кезінде келесі реквизиттері (көрсеткіштері) көрсетіледі:
төлем тапсырмасының нөмірі;
төлем тапсырмасының жазылған күні;
жеке теңестірілген немесе теңдестірілген (идентификацияланған)
коды (ЖТК немесе ИИК)
жіберуші мен бенефициардың банкі шоттарының нөмірі;
бенефициардың коды (БК немесе КБе) және жіберушілердің коды (ЖК
бенефициар-аудару жасалған ақша кезде қаражатын алушы;
банк-алушы-банк атауы, аударылған ақшада, оның мекен-жайы көрсетіледі;
бенефициар банкісі-бенефициардың пайдасына келіп түскен ақша қаражатын қабылдайтын банк
жіберушілердің теңестірілген немесе теңдестірілген (идентификацияланған) банктік коды (ЖТБК немесе
төлем арналымының коды – ҚР ҰБ нормативтік-құқықтық актісімен белгіленген
бюджеттік классификациясының (жіктемесінің) коды – салықтарды кері қайтаруда қойылатын
валюттелген күні – ақша қаражатын бенефициардың (алушының)
банктік шотына ақша қаражатын аударған күні төлем жасаушының нысанымен
Төлем құжатына кез келген жөндеудің түрін жасауға рұқсат етілмейді.
Шаруашылық жүргізуші субъектілердің арасындағы жасалған келісімдері бойынша төлем тапсырмалары:
Жедел мерзімді төлем мынадай нұсқалар бойынша жүзеге асырылады: аванстық
Мерзімінен бұрын немесе мерзімі кейінге қалдырылған төлемдер шарттық қатынастар
Субъектілер: жеке өздеріне тиесілі қаражатты (зейнетақы, алимент, жалақы, іс-сапар
Чектермен есеп айырысу. Чек беру төлемді жүзеге асырудың бір
Чектер жабылатын және жабылмайтын болып бөлінеді. Біріншісі – депозитттермен
Чекті чек ұстаушы төлеуге чек жазылған күні қабылдайды және
Банк чек берушіден (немесе чек ұстаушыдан) чекті қабылдамауына болады,
егер де жазумен жазылған сомасы цифрмен көрсетілмеген болса;
чектің мерзімі өтіп кетсе;
төлем құжаттарында жасанды жазулардың белгілері бар болса;
чек әртүрлі қолмен және әртүрлі сиямен жазылған болса;
чектің қорғалу деңгейі оның талабына сай келмесе (қорғалу деңгейі
чекте көрсетілген реквизиттер қате болса;
чектегі қойылған қолда үлгі ретінде қабылданған құжаттардағы қолымен сәйкес
чектің жабу сомалары жеткілікті болмаса;
чектің басқа да дефектілері бар болса.
Дефектісі бар чектер чек ұстаушыларға қолхат жазылып қайтарылады. Чектердің
біріншісі – банкте қалса;
екіншісі – көшірмесімен бірге ішкі істер органдарына беріледі;
үшіншісі – Клирингтік палатаға беріледі;
төртіншісі – чекті беруші банкке беріледі.
Мерзімі өтіп кеткен чек кітапшалары пайдаланбауына байланысты чекті беруші
Банктегі арнайы шоттардағы ақша қаражатын есепке алу.
Кәсіпорындар банкілердің арнаулы шоттарында жасалатын операцияларының есебі 42 "
1060 " Өзге ақша қаражаты" шоты. Бұл шотта аккредитивтегі
Аккредитивтің келесі түрлері ашылады: жабылатын (депоненттелген); қайтарып алынатын немесе
Жабылатын (депоненттелген) аккредитивті ашқан кезде банк-эмитент орындаушы банкке аккредитивтің
Қайтарып алынатын аккредитивті банк-эмитент бенефициармен алдын-ала келіспей-ақ (мысалға, келісім-шартта
Қайтпайтын (немесе қайтарып алынбайтын) аккредитивте банк-эмитенттің барлық жағдайын орындаған
Бенефициар аккредитивтің пайдалануын өз мерзімінен бұрын тоқтата алады, егер
Дәлелденген аккредитив – бұл банк-эмитент болып саналмайтын басқа орындаушы
Трансферабельдік (аударма) аккредитив – бұл бенефициардың өзінен басқа (екінші
Аккредитив тек бір ғана бенефициармен есеп айырысуға арнаулы мүмкін.
Егер аккредитив қысқа мерзімге берілген немесе ұзақ мерзімге берілген
Аккредитивтің мерзімінің өтуіне байланысты жабдықтаушыға қызмет көрсететін банктегі аккредитив
Аккредитивтің жабылғаны жөнінде банк-эмитентке хабарлама жіберіледі.
1060" Өзге ақша қаражаты " шоты бойынша есеп
Чек – бұл өзінің шот есебінен қаражатты алушының (чек
1060"Өзге ақша қаражаты" шотында айрықша сақтауды талап ететін қаражаттар
1050 " Жинақ шоттардағы ақша қаражаттары " шотында субъектінің
Кассаны түгендеу кезінде кассада тұрған ақша белгілері мен басқа
Түгелдеу актісінде ақша қаржысының бар болуы түгелдеу күні жасалған
Кәсіпорын кассасында сақталатын құнды қағаздар мен ақша құжаттарын түгелдеу
Жол үстіндегі ақша қаражаттарын түгелдеу осы шотта тұрған сомаларды:
Банктерде есеп айырысу (ағымдағы), валюталық және арнайы шоттарда тұрған
Қазақстан ТМД елдерінің ішінде бірінші болып, тұрақты әлеуметтік-экономикалық дамуды
Бүгінгі күні ұлттық қорда 5,3 миллиард доллар жинақталып отыр.
Қазақстан Республикасы Қаржы Министрлігінің жанындағы «Бугалтерлік есеп және аудит
Барлық шаруашылық жүргізуші субъектілерде өндірілген өнімді сату барысында, сондай-ақ
Ақшамен есеп айырысу операцияларын толық және уақытылы дер кезінде
Субъектідегі ақшалай қаржылардың түгелдігін және оларды дұрыс, тиімді пайдалануды
Есеп айырысу, төлеу тәртібін бақылау, кәсіпорынның, ұйымның немесе фирманың
2.2 Кәсіпорындар мен ұйымдардың қолма - қолсыз есеп айырысу
Кәсіпорындар мен ұйымдар өздерінің ақшаларын сақтау үшін өздері қалаған
- банк мекемесінің атына шот ашу туралы өтініш;
- кәсіпорынның құру туралы (жайлы) шешімдердің көшірмесі;
- кәсіпорынның басшысы, бас бухгалтері және олардың орынбасарларының қолтаңбалары
Кәсіпорынның басқа кәсіпорыңдар мен ұйымдарға төлейтін төлемі әдетте қолма-қол
Қандайда болмасын заңды ұйымның басқа кәсіпорындар мен ұйымдарға қарызы,
Кесте 1
Есеп айырысу шотындағы ақшалар шоты бойынша жүргізілетін
операциялар
№ Операциялардын мазмұны Дебит Кредит
1 2 3 4
1 Сатып алушылардан жіберілген өнім, көрсетілген қызмет, істелген жұмыстар
1-кестенің жалғасы
2 Еншілес (тәуелді) серіктестіктерден сатылған өнім, көрсетілген қызмет, істелген
3 Есеп айырысу шотына вексельмен келіп түскен сома:
- негізгі берешектердің қарыз сомасы;
- есептелген пайыздар (проценттер).
1030
1030
1130
1270
4 Жолдағы деп есептелген ақшалар ұйымның есеп айырысу шотына
5 Есеп айырысу шотына кәсіпорынның жарғылық қорын толтыру мақсатымен
6 Өз акциямызды қайта сатудан есеп айырысу шотына кіріске
7 Есеп айырысу шотына жалға алушылардан мүліктерді пайдаланғаны үшін
1270
(егер бұрын есептелінген болса)
8 Жалға алушылардаи жалға алып пайдаланғаны үшін есептелінген пайыз
1270
(егер бұрын есептелінген болса)
9 Есеп айырысу шотына кассадан келіп кіріске алынған сома
10 Басқа да берешектерден қарызын өтеу үшін келіп түскен
11 Алынған банк несиесі есеп айырысу шотына кіріс етілді
12 Есеп айырысу шотына банктегі арнайы шотынан келіп түскен
13 Есеп айырысу шотына келіп кірістелген. банктен тыс мекемелердің
14 Есеп айырысу шотына келіп түскен акциялардың дивидендтері 1030
15 Есеп айырысу шотына облигациялардан пайыз (процент) түрінде келіп
16 Есеп айырысу шотына келіп түскен ұзақ мерзімге салынған
1-кестенің жалғасы
17 Есеп айырысу шотына құнды қағаздарды сатқаннан келіп түскен
18 Бюджетке теленген салық сомасының артығы есеп айырысу шотына
19 Есеп айырысу шотына келіп түскен атқарушы органдардың субсидиялары
20 Бағасы есеп айырысу шотынан төленіп сатылып альшған материалдық
21 Бағасы есеп айырысу шотынан төленіп сатылып алынған негізгі
22 Бағасы есеп айырысу шотынан төленіп сатып алынған монтаждауды
23 Негізгі табынды толтыру үшін жас малдарды бағып өсіруге
24 Ағымдағы айдың қысқа мерзімді жалдық міндеттемесі есеп айырысу
25 Материалдық қосалқы бөлшектерді сатып алу үшін алдын ала
26 Қызмет көрсетушілерге, орындаушыларға істейтін жұмыстары үшін алдын ала
27 Алынған құнды қағаздардың бағасы есеп айырысу шотынан төленді.
28 Банк және банктен тыс мекемелерден алынған несиелер есеп
29 Үлес қосушыларға, акционерлерге есептелген дивидент сомасы есеп айырысу
30 Заңды тұлғаның есептелген табыс салығы бойынша қарыз сомасы
31 Қосылған құнға салынған салық сомасы есеп айырысу шотынан
32 Кәсіпорындағы жұмысшылар мен қызметкерлердің еңбекақысынан ұсталған табыс салығы
33 Әлеуметтік салық сомасы есеп айырысу шотынан бюджетке аударылды.
1-кестенің жалғасы
34 Жабдықтаушылардан алынған тауарлар үшін берешек сома есеп айырысу
35 Ұзақ мерзімді жал төлемі есеп айырысу шотынан аударылды.
36 Құнды қағаздарды сатуға байланысты кеткен шығындар сомасы есеп
37 Еңбекақы, зейнетақы және тағы да басқа телемдерді төлеу
Банктердегі арнаулы шоттардағы ақшалардың есебі.
Кәсіпорындар мен ұйымдар өздерінің ақшаларын сақтау үшін банк мекемесінен
Жалпы барлық кәсіпорындар мен ұйымдар жоғарыда аталған "Аккредитивтердегі ақшалар"
Аккредитив — кәсіпорынның заңды немесе жеке тұлғаға аккредитивке көрсетілген
Аккредитив тек бір ғана жабдықтаушымен есеп айырысуға арналады. Ал
- төлеушінің тапсырмасы бойынша аккредитивті ашқан банктің (банк имитенттің)
- аккредитивтің түрі, оның орындалуы және пайдаланылуының әдісі мен
- аккредитив бойынша қаржы (ақша) алу үшін жабдықтаушының өзіне
- тауарларды, материалдарды тиеп-жөнелткеннен немесе жұмыстарды, қызметтерді орындағаннан кейін
- басқа да керекті құжаттар мен шарттар. Аккредитивтердің "өтелінген"
Тапсырыс берушінің өзінің шотындағы ақша қаражаты есебінен немесе оған
Ал сатып алушы кәсіпорын мен жабдықтаушы кәсіпорындарға қызмет көрсетуші
Аккредитав ашу жайлы келісімшартта қарастырылған келісімдерді өзгертуге, жоюға тек
Аккредитав ашу туралы екі кәсіпорынның арасындағы келісімшартта қарастырылған келісімдерді
Аккредитивті ашу үшін төлем төлеуші кәсіпорын өзіне қызмет көрсететін
- жабдықтаушы ұйымның аты;
- аккредитив ашылатын келісімшарттың көшірмесі;
- аккредитив ашылатын банктың аты;
- аккредитивтің орындалатын уақыты және жері;
- аккредитивтен төлем төлеуге қажет болатын құжаттардың толық және
- аккредитивтің түрі;
- аккредитивтің қандай тауарға, затқа немесе орындалатын жұмысқа төлем
- аккредитивтің сомасы.
Аккредитивтен қаржы алу үшін жабдықтаушы кәсіпорын тауарды тиеп жібергеннен
- төлқұжат немесе оның орнына жүретін басқадай құжаттар;
- акредитив ашқан кәсіпорын берген іссапарлық куәлік пен сенімхат;
- өзінің қолтаңбасының үлгісі.
Жабдықтаушының банкісінде аккредитив мынадай жағдайларда жабылады:
- аккредитивтің мерзімі біткенде;
- аккредитивті жабу туралы жабдықтаушының берген арызы бойынша.
Аккредитив жабылған уақытта пайдаланылмаған сома сатып алушының (төлеуші кәсіпорынның)
"Чек кітапшаларындағы ақшалай қаржылар" — деп аталатын шотта чек
Д-т: Чек кітапшаларындағы ақшалар (тиістілеріне қарай)
К-т: Есеп айырысу шотындағы ақшалар.
Валюталық шоттардағы ақшалар.
Банк несиесі.
Банктен тыс басқа да мекемелердің несиелері және тағы да
Банк мекемесі чек кітапшасының тиісті жеріне ол чек кітапшасы
Кәсіпорындар мен ұйымдарда нақты ақшамен қатар почта маркалары, демалыс
Кесте 2
Банктердегі арнайы ақшалар шоты бойынша жүргізілетін операциялар
№ Операциялар
мазмұны Дебит Кредит
1 Ақшалар бойынша ашылған аккредитивтер 1070 1070,1050, 1040
2 Банк несиесі есебінен қойылған аккредитивтер 1070 3010
3 Ашылған аккредитивтер арқылы жабдықтаушыларға жіберген тауарларының және материалдарының
4 Ашылған аккредитивтің пайдаланылмай қалған сомасы есеп айырысу шотына
5 Кәсіпорынға чек кітапшасын бергенде депоненттелген сома 1070 1050,
6 Жабдықтаушыларға және басқаларға арнайы шоттардан чек кітапшалары бойынша
Аккредитив тек бір ғана жабдықтаушымен есеп айырысуға арналады. Ал
Ақшалардың келіп түсуін бақылау кез келген кәсіпорындар мен ұйымдарда
Ақшаларды басқару функциялары мен оны тиісті құжатгарға тіркеп жазу
- Ақшаларының түгелдігіне, сақталуына банк мекемесі толығымен жауап береді.
- Банк мекемесінің тарапынан ақшалардың жеке есебі жүргізіледі.
- Бұл жерде сақталатын ақшалардың ұрлану қаупі (мүмкіндігі) кәсіпорындар
2.3 «Құлас-құрылыс» ЖШС-ның қаржылық-шарушылық жағдайы мен қолма-қолсыз есеп айырысуын
«Құлас-құрылыс» ЖШС-ы 02.07.1999 жылы құрылған. «Құлас-құрылыс» ЖШС-ы Қазақстан
Куәлік 009778817 ҚР ІІМ 24.10.1998 жылы берілген ОҚО, Шымкент
Куәлік 008285174 ҚР ІІМ 24.02.1998 жылы берілген ОҚО, Шымкент
Ал, кәсіпорын ретінде 2002 жылдың 20-шы ақпанынан қызмет көрсете
Сыздыков Абдыкасым Заинович – 250000 теңге –75,75 ℅ құрайды,
Серіктестіктің мүлкі оның қатысушыларының салымдары, серіктестік алған табыстар, сондай-ақ
жөндеу құрылыс жұмыстары, монтаждық және электромонтаждық жұмыстары, күрделі құрылыс;
құрылыс материалдарын және шаруашылы тауарларын өндіру,
ауыл және мал шаруашылығы, мал өнімдерін және халық тұтыну
қамтамасыз ету-өткізу, сауда-саттық және коммерциялық қызметі;
инвестициялық қызмет;
мақта шикізаты және мақта талшығын өндіру, сатып алу, қайта
пластикалық терезе, есік, витраж және басқа бұйымдарды өндіру, құру
қара және түрлі түсті металдардың сынықтары мен қалдықтарын жинау,
қоғамдық тамақтану пунктері, дәріхана, базар, сауда үйлері, ресторан, фирмалық
автокөлік және экспедициялық қызметі;
жанармай құю бекеттерін, автотұрақтар, техникалық қызмет станциясын ашу;
жанар жағар май материалын сатып алу, сату;
халық пен ұйымдарға тұрмыстық қызмет көрсету;
жөндеу-құрылыс жұмыстары, күрделі құрылыс;
делдалдық қызмет;
- сыртқы экономикалық қызмет, экспорт-импорт операциялары;
- Қазақстан Республикасының Заңдарымен тыйым салынбаған өзге де қызмет
Серіктестіктің лицензияланатын қызмет саласындағы құқықтық қабілеті тиісті лицензия алған
«Құлас-құрылыс» ЖШС-нің шаруашылық құралдары, құрамы, түрлері, орналасуы, пайда болу
Өндіріс пен өткізудің әр түрлі факторларына шектеулерді енгізуге
Бірінші әдіс – желілік бадарламалау тұрғысынан қарағанда оңтайлы, оның
Сурет 4. «Құлас-құрылыс» ЖШС-нің басқару жүйесінің құрылымы
«Құлас-құрылыс» жауапкершілігі шектеулі серіктестігіне қаржылық талдау жасау барысында мынадай
1.Серіктестікте сатудан түскен түсім 2008 жылы 76632686,91 теңгеге тең
теңгені құрады. Бұл жерде сатудан түскен түсім 2009 жылы
2.Серіктестікте өнімнің өзіндік құны 2008 жылы 47096280,85теңгеге тең болса,
теңгені құрады. Яғни бұл жерде өнімнің өзіндік құны 2007
Кесте 3
«Құлас-құрылыс» ЖШС-ның қаржылық – шаруашылық қызметін талдау
Р/с Көрсеткіштер Өткен
2008 жыл Есепті
2009 жыл Ауытқу сомма ℅
1 Сатудан түскен түсім, мың теңге 76632686,91 227238295,53 150605608,6
2 Өнімнің өзіндік құны,мың теңге 47096280,85 185525614,60 138429333,8
3 Жалпы табыс (1-2)
4 Кезең шығындары 114099273,81 336353527,65 222254253,8
5 Басқа да түсімдер 132700
5 Салық салынғанға дейінгі пайда -6741050,80 183640048,29 190381099,1
6 Табыс салығы - -
7 Таза пайда -6741050,80 183640048,29 190381099,1
8 Негізгі құралдардың орташа жылдық құны, мың теңге
10 Қор қайтарымдылығы 4,3 15,5 +11,2
11 Қор сыйымдылығы 0,2 0,06 -0,14
14 Сату тиімділігі ℅ 1,6 1,2 -0,4
3. Серіктестіктің жалпы табысы 2008 жылы 108197671,17 теңгені құраған,
4. Кезең шығындары 2008 жылы 114099273,81 теңгені құраған, ал
5.Салық салынғанға дейінгі табыс 2008 жылы -6741050,80
6. Кәсіпорынның таза табысы 2008 жылы -6741050,80
8. Негізгі құралдардың орташа жылдық құны 2008 жылы 17796462,
9. Еңбек өнімділігі 2008 жылы 239477,1 ,
10. Қор қайтарымдылығы 2008 жылы – 4,3, ал
11. Қор сыйымдылығы 2008 жылы – 0,2, ал
Сонымен қатар ЖШС «Құлас-құрылыс» бойынша қолма-қолсыз есеп айырысулар
Кесте 4
ЖШС «Құлас-құрылыс» бойынша қолма-қолсыз есеп айырысулар
№ Қаражатты жіберуші
Кт. 1030 «Ағымдағы банктік шоттардағы теңгемен ақша қаражаты»
Қабылдаушы
Дт. 1210 «Сатып алушылар мен тапсырысшылардың қысқа мерзімді дебиторлық
1. ЖШС «Құлас-құрылыс» «Орда-кредит» 68134,00 14.01. 2010
2. ЖШС «Құлас-құрылыс» ОҚО «Жолаушылар және автомибиль жолдары басқармасы»
3. ЖШС «Құлас-құрылыс АҚ «Темірбанк» 1 000 000,00 01.
4. ЖШС «Құлас-құрылыс» «Орда-кредит» 41 000,00 20.04.2010
5. ЖШС «Гелиос» ЖШС «Құлас-құрылыс» 41 000,00 22.04.2010
Барлығы
1 821 753
2010 жылдың басынан бері жүргізілген қолма-қолсыз есеп айырысудың
Келісім шарт бойынша жалпы құны-15 930 620 теңге
2010 жылғы келісім шарт бойынша құны-15 930 620 теңге
Жыл басынан орындалған жұмыстар құны-763478 тнңге
Кесте 5
2010 жылдың наурыз айында орындалған жұмыстар құны бойынша анықтама
Ерекшелік № Орындалған жұмыстар атауы мен түрлері
Жыл басынан есеп беру айы бойынша Есеп беру айы
ҚҚС-сыз ҚҚС-пен ҚҚС-сыз ҚҚС-пен
1 2 3 4 5 6
149 Бәйдібек ауданындағы облыстық маңызы бар автомобиль жолдарын ағымдағы
Төленген аванс
2 389 593
Аванстан ұстап қалу
Ұстап қалу 5 %
Қайтарым 5%
Орындаушыға орындалған жұмыстарына (көрсетілген қызметтеріне) төлеуге қажетті аударылатын соммасы.
Қолма – қолсыз есеп айырысуларды Қазақстан
Ақша қаражаттарының жалпы сипаттамасы талдау негізінде есеп айырысу нысандарының
Сонымен «Құлас-құрылыс» ЖШС-ның қаржылық-шарушылық жағдайы мен қолма-қолсыз есеп айырысуын
3 Қолма – қолсыз есеп айырысулар жүйесін
3.1 Қазақстан Республикасында қолма – қолсыз есеп
Қазіргі таңда қолма – қол емес
Соңғы кезге дейін интернет – төлем
Интернеттің он – лайындық және оф-лайындық
жахандану. Әлемнің түкпір – түкпіріндегі өзара
ақша нарығындағы бәсекелестіктің өсуі. Бәсекелестіктің
он – лайндық сауданың елеулі өсімі.
Қазіргі кезде интернет төлем жүйелерінің
Типтері
Кіру өнімдері Кредиттік трансферттер, Электронды чектер,
Кредиттік карталар Негізгі айырмашылықтар кредиттік карточкалар
Мүмкіндікті шоттар/әмиян В2С және Р2Р дәстүрлі кіру
Құны алдын ала төленген өнімдер
Электронды ақшалар
(Директива 2000/46/ЕС) Карта негізінде
Бағдарлама негізінде
Алдын ала төленген арнайы шоттар
Ақшалай суррогаттар Мысалы, электрондық жүйенің
Микробиллинг Шоттарды ұсыну барлық қатынастарға
Ұялы төлемдер Бүгінгі күнге
Сурет 4 -Төлем жүйесінің типтері мен түрлері
Кіру өнімдері. Кіру өнімдері
Кіру өнімдері негізіндегі төлем жүйелері
Кредиттік және төлем карталары. Кредиттік
Мүмкіндікті әмиян/шоттар.Төлем қызметтерінің кейбір провайдерлері орталық
Мүмкіндікті шоттың дәстүрлі шоттардан
Екіншіден, мүмкіндікті шоттар интернетке негізделеді (электрондық
Құны алдын ала төленген өнімдер.
Ақшалай суррогаттар. Бұл терминді электронды
Микробиллинг. Микробиллинг жүйелері шотты электронды
Төлемнің мобильді әдісі. Төлемнің мобильді
басқа шоттарды ұялы байланыс қызмет
алдын ала төленген карталардан қаражаттарды
3.карточка бойынша төлемдер мен
қатысты қолдануға болады. Дамыған
Типтері Түрлері Жүйенің аталуы
Көру өнімдер Кредит трансферттер ACTION project (US);
Сақтау
өнімдері Электронды чектер Bellport (US) : Recheck(US)
Дебеттік карталар ACH debit (US ); I-Pay
Beanie. at (AU, DE)
Maestro picot (AU); BACS (UK);
Safe Debit (US); Cybercast (DE);
Кредиттік
карталар Switch (UK); CyberCOMM (F);
Virtual Cash (ES); Danker PBS
Visa debit (UK)
Аудару
өнімдері қалыптасқан SET facile ES I-Pay
Teleplay light I
Сурет 5. Дамыған елдердегі қолма – қолсыз
Бұл сурет 5-те 2001 – 2007
Тұжырым. Әрбір жіктемесі өз шегіне
Бір категориядан артық категорияларға
Қазіргі кездегі интернет- төлем жүйелерінің
Дәстүрлі электрондық төлем жүйелерін
Халық банкінің БАКО клиенттік
Бұл бөлімде банкілердің қаржы нәтижесінің
Нақты экономикалық есеп айырысулар
Клиенттердің ағымдағы есепшоттары мен төлем
Орталық банкінің іс - әрекеттік бөлімшелерін
Әрбір клиент міндетті түрде банкілік
Қолма – қол ақшасыз есеп айырысудың
Төлем жүйелерін жасап шығару мен
Коммерциялық банкілердегі төлем қызметінің бағасын
Төлеме кассалық іс-әрекеттердің баға орнатуын
Коммерциялық банкілер қарапайым тұлғалардың
Банкілер эмиссиямен қарапайым пластикалық
Карточка жүйесінің клиенттері банкілік офистерге
Қағаздық құжатта төлем жүргізген кезде
Соңғы жылдар кезеңінде төлем карточкалары нарығы жоғарғы қарқынмен даму
2006 жылдың 9 айы ішінде қазақстандық банктердің шығарған төлем
Бөлшек сауда мен қызмет көрсету саласында төлем карточкаларын қолдану
Көптеген сауда және қызмет көрсету кәсіпорындары бұл қаулының талаптарын
Басқа банктің қызмет түрлеріне қарағанда, болашақта төлем карточкалары нарығы
Валюталық қаражаттарды пайдалану тиімділігін жоғарылату, инвестициялық мүмкіншіліктерді кеңейту және
3.2 «Құлас-құрылыс» ЖШС-ның еңбек өнімділігін арттыруда экономика-математикалық модельдеу тәсілдері
1. «Құлас-құрылыс» кәсіпорынға мөлшерлері шектеулі үш түрлі R1,
Кесте 6
Өнімді дайындау кезеңі
Шикізат түрлері Шикізат қорлары Өнім бірлігін өндіруге жұмсалатын шикізат
Р1 Р2
R1
R2
R3 36
20
40 6
4
4 6
2
8
Өнім бірлігінен
алынатын пайда
Өндірілген өнімді өткізгенде ең көп пайда алынатын шарап өнімін
Модель құруды белгісіздерді енгізуден бастаймыз. х1 деп Р1
Зерттеудің мақсатына – максимал табыс әкелетін өнім өндірудің жоспарын
Р1 өнімінің бір өлшемін өткізгенде - 12 тг
Р2 өнімінің бір өлшемін өткізгенде - 15 тг
Р1 және Р2 өнімдерін өткізгендегі пайда максималды болуы
f = 12х1 +
«Құлас-құрылыс» кәсіпорнындағы шикізат қорының шектеулілігі белгілі. Ол да модельде
6х1 + 6х2
4х1 + 2х2
4х1 + 8х2
«Құлас-құрылыс» кәсіпорны шығаратын өнімнің мөлшері оң шама немесе 0-ге
х1 ≥ 0, х2 ≥
Сонымен құрылған өрнектерді жинақтап, шикізатты пайдалану есебінің математикалық моделін
f = 12х1 +
6х1 + 6х2
4х1 + 2х2
4х1 + 8х2
х1 ≥ 0, х2 ≥
Бұл есептің ерекшелігі мынада: берілген шектеулерді қанағаттандыратын
Қорды пайдалану есептері сызықтық программалау есептеріне жатады және әртүрлі
Осы ерекшеліктерді ескере отырып, есептің жалпы түрінің моделін жазуға
b i (i = 1,m) – i-ші ресурс қоры;
aij (i = 1,m; j = 1,
сj = (j = 1, n) - j-ші
Сатылғаннан соң максималды пайда табатын өнім өндіру жоспарын
хj арқылы j-ші өнімнің мөлшерін
Қорларды пайдалану есебінің жалпы математикалық моделін төмендегідей жазуға болады:
f = с1х1 +
а11х1 + а
а21х1 + а
...................................................
am1х1 + а
хj ≥0 (j = 1, n).
Есепті шеші үшін канондық түрге келтіреміз:
f = 12х1 +
6х1 + 6х2
4х1 + 2х2
4х1 + 8х2
х1 ≥ 0, (j = 1,5)
Алынған теңдеулер симплекс теңдеулері деп аталады. Енді ары қарай
Көріп отырғанымыздай, бұл жоспар тиімді, себебі бірде-бір бағанда теріс
2. ЖШС «Құлас-құрылыс» кәсіпорнының еңбек өнімділігін арттыруда қызметкерлердің жас
nа + b∑х + с∑х2 = ∑у;
а∑х+ b∑х2 + с∑х3 = ∑ху;
а∑х2 + b∑х3 + с∑х4 = ∑х2у.
∑х, ∑у, ∑ху, ∑х2у,
Кесте 7
Қызметкерлердің жас ерекшеліктеріне (х) байланысты еңбек өнімділігінің мәні (у)
Топ бойынша орташа жастағылар (х) Орташа айлық жалақы
20
25
30
35
40
45
50
55
60 4,2
4,8
5,3
6,0
6,2
5,8
5,3
4,4
4,0 2,0
2,5
3,0
3,5
4,0
4,5
5,0
5,5
6,0
8,4
12,0
15,9
21,0
24,8
26,1
26,5
24,2
24,0 4,00
6,25
9,00
12,25
16,00
20,25
25,00
30,25
36,00 16,8
30,0
47,7
73,5
99,2
117,4
132,5
133,1
144,0 8,00
15,62
27,00
42,87
64,00
91,13
125,00
166,40
216,00 16
39
81
150
256
410
625
915
1296 3,93
4,90
5,55
5,95
6,05
5,90
5,43
4,78
3,70
Барлығы 46,0 36,0 183,0 159,00 794,0 756,00 3788 46,00
Берілген мәндерді пайдаланып, жүйеге апарып теңдік құрамыз:
9а +36 b+159с = 46;
36а + 159 b + 756с = 183;
159а + 756 b + 3788с =
а, b, с параметрлері анықтаушы тәсілмен немесе қорытындылаушы
9
∆ =
159 756
= 9 *159 * 3788+ 36 * 756 *
Енді жеке анықтауыштарды анықтап алайық, яғни олар ∆а, ∆b,
46 36
∆а = 183
794 756
9
∆b = 36
159 794
9 36
∆с = 36
159 756
Енді бұл жерден, мынадай шешімдер шығады:
а = ∆а / ∆ =
b = ∆b /∆ = 11349/2565
с = ∆с /∆ = -1440/2565
Нәтиже былай болды:
Yх = - 2, 67 + 4,424х
Қорытындылай келе, қарастырылған теңдіктен экономикалық мағына болмай шықты,
Кестеден байқағанымыз, еңбек өнімділігі 40 жасқа дейінгі қызметкерлер
3.3 «Құлас-Құрылыс» ЖШС-дегі құрал-жабдықтарды модернизация- лаудың бизнес-жоспары
1 Аннотация
Жобаның атауы: «Құлас-Құрылыс» ЖШС-дегі құрал-жабдықтарды модернизациялау
Жобаны орындаушы ЭФ-06-7к1 тобының студенті Сырбеков Талғат
Мекен-жайы: Оңтүстік Қазақстан Облысы, Шымкент қаласы, 17 м/а 11а-28
Кәсіпорын: «Құлас-Құрылыс» - Жеке кәсіпкерлік түрдегі кәсіпорын
Мекен-жайы: Шымкент қаласы, Дулати көшесі №201 А
Түпкі өнім/қызмет: Көтерме және жеке саудамен айналысатын алып-сатарлар, жақын
2. Резюме
«Құлас-Құрылыс» ЖК құрал-жабдықтарды модернизациялау мақсат тұтып отыр. Өндірістік қуаты
Жобаның жалпы құны: 3 000 000 тенге
Жобаға салынған меншік құралдары: 2 000 000тенге
Сұралып жатқан құралдардың сомасы:1 000 000
Басқа экономикалық көрсеткіштерді тізетін болсақ, оларға елдегі экономикалық және
Жоспарды жүзеге асыру үшін өзіндік капитал 2 000 000
Ол қаражат негізгі құралдар мен айналым капиталын сатып алуға
«Халық Банк» АҚ әлеуетті инвестор ретінде қаралады, 1
3. Кәсіпорынның сипаттамасы
Кесте 8
Соңғы 3 мерзімге негізгі қаржылық көрсеткіштері , теңгемен:
Уақыт мерзімі Сату көлемі Табыс Пайда Таза пайда
1-ші ай 52 500 2408000 2408000 815500
3-ші ай 105000 764356 764356 389856
6-шы ай 507000 705212 705212 64712
Кестеде көрсетілген шамалар мен қатар берілген мерізімдегі шығындар
Кесте 9
Соңғы 6 айдағы қаржылық көрсеткіштері, теңгемен
1-ай 2-ай 3-ай 4-ай 5-ай 6-ай
Кіріс
1.Ай басындағы қолда бар ақша 80500 815500 659356 389856
2. Сатудан түскен ақша кірісі 52500 94500
3. Басқа да түскен ақша кірісі 227500 -
4. Жалпы кіріс жиынтығы 280000 910000 764000 844000 837356
Шығын
5. Тура материалдық шығындар -525000 -80500 -262500 -402500
6. Тура еңбек шығындары - - - - -
7. Жанама шығындар -210000 -168000 -112000 -112000 -112000 -112000
8. Құрал-жабдыққа жоспарланған инвестиция шығындары -857000 - - -
9. Бюджетке төленетін ҚҚС - - - - -
10. Жер салығы - - - - - -3500
11. Мүлік салығы - -2144 - - - -
12. Басқа да шығындар - - - - -
13. Табыс салығы - - - - - -
14. Шығындар жиынтығы 1592500 250644 374500 514500 639144 640500
15. Ақша қаражаттарының ай соңына қалдығы 815500 659356 389856
Жеке меншіктегі кәсіпкерлік іс болғандықтан ешқандай жеңілдіктер әзірше жоспарланбаған
Жеке кәсіпкердің қарамағындағы құрылыс заттарын сату өз жұмысына деген
Қызметкерлердің саны қалай өзгереді - Жалпы басқа жұмысты атқарушы
4. Өнімнің сипаттамасы
Құрал-жабдықтарды модернизациялау бизнес-жоспардың мақсаты болып тұр.
а) Арматура 18 - өзіндік құны 41,8 тенге, менің
ә) Уголок - өзіндік құны 18 тенге, менің
Алынған несие көлемін қайтарғаннан кейін құрылыс заттардың ассортиментін
Өндірістік жеке кәсіпкерлік іспен және саудамен айналысу құқығын беретін
5. Маркетинг жоспары
Соңғы жылдары халықтың тұрмыс-жағдайы жақсарып, ауылда жаңа үйлер пайда
Құрылыс заттар өнімдері сапалы құрылысқа қажетті тауар
Егер мен өнімдерді үлкен топпен сатсам, мен өз өніміміннің
Болашақ тұтынушылар сатып алу қабілеттілігі жоғарылап жатқан әлеуметтік жағдайы
1 жылдық банктік сый ақыны есептегендегі (11 пайыз) несиенің
Алты айдан кейін шығынсыздық нүктесінен шығамыз. Одан кейін,
Алты айлық шамалардың соңғы айындағы көрсеткішті ұстап тұрғанның өзінде
Осы мезгілге анық тапсырыстарды жинақтау жұмысымен айналысудамыз
Жалпы шығындар сомасын анықтау үшін тура материалдық шығындарын, еңбек
1 айлық ақысының жиынтығы -21000 тенге, сағат қоры –
орта есеппен :
Дүкен басшысы –160 сағ. Істегендегі айлығы 25675 тенге
Сатушы – 160 сағ. Істегендегі айлығы 25350тенге
Сатушының көмекшісі – 160 сағат жұмыс 21250 тенге
Бәсекелестердің сатып жатқан заттарының бағасы жоғары болуы –
6. Өндірістік жоспар
1. Ғимараттың керегі жоқ, тек түскі тамақ ішетін, қарауыл
2. Құрал-жабдықтар
1). Құрылыс заттары тұратын полкілер - 475000 тенге
2). Склад –425000тенге
3). Қарауыл отыратын орны,палаткісі – 150000 тенге
4). Құрылыс заттарын тасушы көлік – 500000
5). Ауыр заттарды көтеруші көлік - 450000
3. Тасымалдаушы көлік құралдары тұтынушылар өздері алып кетеді, өнімнің
Айналым капиталы
1. Шикізат немесе дайын құрамды бөлшектер қоры (2
2. Нарыққа жылжыту – 10500 тенге
3. еңбек ақы (2 айлық) - 102580 тенге
4. жалгерлік төлем ақы 28000 тенге
5. Сақтандыру – 10500 тенге
6. басқа да шығындар – 70000 тенге
барлығы - 501580
7. Бастапқы капиталдың жалпы сомасы - 1621580
4. Инвестициялық жоба өндіріс құрылымына кіретін жоспарланып отырған өндірістің
1. Құрылыс заттары тұратын полкілерт - 122500 тенге
2. Склад – 280000 тенге
3.Қарауыл отыратын орны, палаткісі – 70000 тенге
4. Құрылыс заттарын тасушы көлік – 500000
5. Ауыр заттарды көтеруші көлік - 450000
Кесте 10
Жұмысшылардың операцияларды орындаудағы еңбек сыйымдылығы, еңбек ақысының тарифы
Қызметкер Жұмыс уақытының айлық қоры,сағ Айлық табыс, тенге
Талгат , заттарды сату, басқару 160 25000 675 1500
Заттарды сатушы көмекші: сатушы 160 25000 350 1500 25350
Технологиялық желіні жүргізуші 160 27500 350 750 28250
Барлығы
480 79275 480 79275
6. Негізгі еңбек ақы шығындары алдыңғы пункттегі кестеде
1. Шикізат немесе дайын құрамды бөлшектер қоры (2
2. Нарыққа жылжыту – 10500 тенге
3. еңбек ақы (2 айлық) - 158550 тенге
4. жалгерлік төлем ақы 28000 тенге
5. Сақтандыру – 10500 тенге
6. басқа да шығындар – 70000 тенге
барлығы - 457550
7. Ұйымдастырушылық жоспар
Құрылыс заттарын сату процесін жүзеге асырғанда қызмет көрсететін
- Ондай ұйымдар жоқ
- жобаға қатысатын Жеке Кәсіпкер –Дарибаева Құлас-Құрылыс– жеке
8. Шығындарды болжау
Кесте 11
Пайданы болжау
КӨРСЕТКІШТЕР Өткен мерзімді бағалау Болашақты бағалау
Табыс
Жалпы пайда 705212 8462544
Таза пайда 64712 776544
Рентабельділік нормасы 3,9 47,9
Негізгі және айналмалы құралдардың құны 2000000 2000000
Орташа күндік пайда
Несие және оның пайызы. 1000000тенге – 11 пайыз
Несие алу үшін кепілдікке қандай мүлік қоятын мүлік -
Біз сатып жатқан құрылыс заттардың бағасы салыстырмалы түрде оншалықты
9. Пайда мен кірісті болжау
Кесте 12
Пайда мен кірісті болжау
Жылдар 2011
Айлар Январь Февраль Март Апрель Май Июнь Июль Август
Төлене
тін арнайы ақысы 0,00 0,00 0,00 0,00 50000,0 50000,0
Төленетін пайызы (13) 0,00 11041,1 9972,60 11041,1 10684,9 10489,0
Төленбейтін несие ақысы 1000000 1000000 1000000 1000000 950000,0 900000,0
Төленетіні 0,00 11041,10 9972,60 11041,10 60684,93 60489,04 59616,44 61041,10
4. Бизнесіміздің қысқа мерзімді мақсаты - Аталған құрылыс өнімдерін
5. Бизнесіміздің болашақтағы мақсаты - Бәсекеге қабілеті бар заттарды
10. Жұмыстардың орындалу тізбесі
1.Жоспарлау мен құрастырудың соңы 22.06.10
2.Сауда ұйымдар қызметінің басталу уақыты Тамыз 2010 жыл
3.Құрылыс затына сұраныс іздеу Тамыз 2010 жыл
4.Қажетті құрылыс затына тапсырыс беру тамыз 2010 жыл
10. Жобаның тәуекелділігін (сезімталдылығын) талдау
1. Сатылған зат үшін төлемақының кешігу уақыты - жоқ
2. Запастарды қалыптастыру шарттары, капиталды қалыптастыру шарттары.Айналымнан түскен түсімді
3. Инфляция көрсеткіштері – биылғы ресми ақпарат көздерінің мәлімдеуіне
Қорыта келе, Қазақстан Республикасында қолма – қолсыз есеп
«Құлас-құрылыс» ЖШС-ның еңбек өнімділігін арттыруда экономика-математикалық модельдеу тәсілдері мен
барысында кәсіпорынның қаржы-шаруашылық операцияларының көрсеткіштер тиімділігі айқындалады.
Сонымен бірге «Құлас-құрылыс» ЖШС-гі құрал жабдықтарды модернизациялау негізінде алдағы
Қорытынды
Қолма – қол емес ақша айналымы
Бүгінгі таңда халықпен есеп айрысуда
Қорыта келгенде біз зерттеген «Құлас-құрылыс» ЖШС-ның қаржылық-шарушылық жағдайы мен
ҚР Ұлттық банкі қолма – қол
Есеп айырысу-кассалық орталықтары қағаз
Жаңа технологияның басты артықшылығына
Электрондық технологиялардың негізінде төлем
Қолма – қол ақшасыз есеп айырысудың
Қолданылған әдебиеттер тізімі
1. В.Л. Назарова «Бухгалтерлік есеп» Алматы,2005. 155-164 б.
2.В.Л.Назарова«Бухгалтерлік есептің теориясы және негіздері» Алматы,2005. 215-220 б.
3. К.К.Кеулімжаев «Бухгалтерлік есеп» Алматы,2006. 56-64 б
4. В.К.Родостовец; О.И.Шмит «Кәсіпорындағы бухгалтерлік есеп» Алматы,2003. 96-101 б.
5. Ә.Әбдіманапов «Бухгалтерлік және қаржылық есеп принциптері» (халықаралық стандарт),
6. Аубакиров Я.Ә. «Экономикалық теория негіздері»Алматы, 1998. 152-157
7. Жүнісов Б.А. «Нарықтық экономика негіздері» Ақтөбе,1993. 92-101 бет
8. Иманғазин О.Қ. «Экономикалық саясат» Алматы,2002. 105-110 бет
9. Брю С. Л. «Экономикс» Бишкек, 1998. 1 том,
10.«Финансовый учет на предприятии» Под редакцией Р.М. Рахимбековой, учебник.
12.Нидлз Б., Андерсон X., Колдуэлл Д. «Принципы бухгалтерского учета»
13.Хендриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. «Теория бухгалтерского учета» Пер.с
14.Палий В.Ф., Соколов Я.В. «Теория бухгалтерского учета» — М.:
15.Ержанов М.С. Учетная политика на казахстанском предприятии. Алматы: изд.
16. К.Ш.Дүйсенбаев «Кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау» Алматы,2001. 141-162 б.
17.Сейдахметова Ф.С. «Современный бухгалтерский учет». Учебное пособие Часть 1
18.Бухгалтер бюллетені. Журнал / №28/ Шілде 2008. 22-25 б.
19.«Практикум бухгалтера» №1 01.2005. – расходы на ремонт;
20.«Практикум бухгалтера» №12 10.2004.;
21.«Практикум бухгалтера» №3 03.2005. – определение стоимости выбывшего
22.«Бухгалтер и налоги» №10 10.2005. – ремонт и модернизация
23.«Бухгалтер и налоги» №9 09.2005.;
24.«Бухгалтер и налоги» №2 02.2003 – капитальные вложения
25.Ковалев А. М. Финансы: Учеб. Пособие - 3-е изд.,
26.Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В.Г. «Анализ
27.Киселев М. Годовой отчет 2002: Порядок составления бухгалтерского баланса
28.Мизиковский Е., Дружиловская Т. Финансовое положение предприятия: различные концепции:
29.Николаева С. А. Учетная политика организации: журнал Налоговый курьер
30. «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер
31.«Бухгалтерлiк есеп пен қаржылық есептiлiк туралы» Қазақстан Республикасының 2007
32.«Қаржылық есеп нысандарын бекіту туралы» ҚР Қаржы Министрлігінің №427
33.Инструкция (основа) по разработке рабочего плана счетов бухгалтерского учета
34.Мемлекеттік мекемелердегі бухгалтерлік есеп жөніндегі нұсқаулық. ҚР Қаржы министрлігі
35.«Құлас-құрылыс» ЖШС-ның жылдық есептері. 36.«Типовой план счетов
36.«Типовой план счетов бухгалтерского учета» Утвержден приказом № 185
37. Сарсенбиева Н.Ф. «Нарықтық экономика есептерін модельдеу»
38. Сарсенбиева Н.Ф. «Бизнес жоспар құруда мүмкіндіктерін
80
Директор
Директор
орынбасары
Бас бухгалтер
Бухгалтер
орынбасары
Бас менеджер
Технолог
Кассир





6 желтоқсан 2019ж.
2008-2018 topreferat.com - Қазақша рефераттар, курстық, дипломдық жұмыстар

^